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ST起步四年虧逾14億元,財務造假領罰單,突擊更換年審機構

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ST起步四年虧逾14億元,財務造假領罰單,突擊更換年審機構

罰款金額合計達7700萬元。

圖片來源:界面新聞/匡達

界面新聞記者 | 胡振明

3月4日收盤時,ST起步(603557.SH)每股收于當天跌停價1.39元,跌4.79%,股價正在逼近2月8日創下的新低1.26元/股。

近日,ST起步收到了上交所上市公司管理二部下發的《關于ST起步業績預告相關事項的監管工作函》,針對ST起步近期披露的2023年度業績預告,要求說明業績下滑的具體原因以及公司持續經營能力是否存在重大不確定性。

此前,ST起步于2024年1月30日發布了《2023年年度業績預虧公告》,預計2023年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-3.10億元至-4.60億元,實現歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤為-2.60億元至-3.90億元。

上一年度,ST起步實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-6.03億元,實現歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤-5.99億元,也出現了較大金額的虧損。

ST起步認為2023年業績預計虧損,主要是因為計提信用減值損失較大、降低產品折扣、被處以巨額罰款等等。

其中,由于ST起步信息披露違法違規等事項被行政處罰,對品牌造成負面形象,導致下游經銷商經營環境惡化,應收賬款賬齡變長或發生壞賬,計提減值準備增加;同時,ST起步存在與部分經銷商的合同糾紛,根據訴訟情況,采用單項計提壞賬準備,剩余應收賬款按照賬齡組合預期信用損失計提壞賬準備。

2023年度,ST起步為了維護線下經銷商渠道的穩定,增加了對經銷商的授信額度、產品折扣等多方面的支持,降低產品折扣,加速庫存商品的處理,因此也加劇了其業績的下滑。

2023年12月1日,ST起步收到中國證監會出具的《行政處罰決定書》,因欺詐發行及信息披露違法兩項違法行為,被責令改正,給予警告,并處以5700萬元罰款。

截至2023年三季度末,ST起步的股東權益(凈資產)合計為4.20億元,在預計出現上述的虧損之后,ST起步預計2023年末凈資產仍為正值。不過,ST起步也表示,由于其以前年度財務報告的會計差錯更正工作尚在進行中,預計可能對公司的凈資產造成較大的負面影響;如果2023年經審計期末凈資產為負值,其股票在2023年度報告披露后將被實施退市風險警示。

實際上,ST起步自2020年以來連續出現虧損。2020年至2022年各年度,ST起步實現的歸母凈利潤分別為-2.80億元、-2.29億元和-6.03億元,2023年前三季度的歸母凈利潤為-2.82億元。不到4年的時間,ST起步的歸母凈利潤已經合計虧掉了13.94億元。若按2023年度業績預虧公告數據計算,在2020年至2023年的四年間,ST起步的歸母凈利潤合計將虧掉14.22億元-15.72億元。

截至2023年9月30日,ST起步的未分配利潤已達到-9.30億元,累計虧損額遠高于總股本4.94億元,歸母凈資產只剩下4.21億元。

值得一提的是,ST起步收到的《行政處罰決定書》顯示,ST起步的2018年、2019年年度報告及2020年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏,包括虛增營業收入、營業成本及利潤總額,股份代持未披露等信息披露違法行為,以及公開發行文件編造重大虛假內容行為。

在2018年年度報告中,ST起步(原簡稱起步股份)虛增營業收入6947.84萬元,占當年營業收入4.97%;虛增營業成本4633.25萬元;虛增利潤總額2314.59萬元,占當年利潤總額10.39%。

2019年年度報告中,ST起步虛增營業收入18190.52萬元,占當年營業收入11.94%;虛增營業成本11599.19萬元;虛增利潤總額6591.33萬元,占當年利潤總額37.42%。

2020年半年度報告中,ST起步虛增營業收入10948.61萬元,占當期營業收入19.54%;虛增營業成本6911.29萬元;虛增利潤總額4037.32萬元,占當期利潤總額50.30%。

在股份代持方面,2016年12月13日,起步股份(ST起步)董事長、實際控制人章利民和梁某進、吳某雅、王某助、莊某卿4人分別簽訂《股權代持協議書》,約定章利民以每股5元的價格向上述4人轉讓其間接持有的起步股份(ST起步)股票合計2000萬股,但暫不辦理過戶,由章利民代為持有。

股份代持行為發生于2016年,結束于2019年。2000萬股代持股份占2018年、2019年公司總股本的比例均為4.26%。2018年年度報告、2019年年度報告中,起步股份(ST起步)對上述股份代持行為均未予披露。

在公開發行文件編造重大虛假內容方面,2020年4月8日,起步股份(ST起步)公告《公開發行可轉換公司債券募集說明書》(以下簡稱《募集說明書》),明確該次發行可轉債規模為52000萬元。

起步股份(ST起步)在《募集說明書》中“財務會計信息”部分公開披露了其2018年度及2019年1至6月財務報表。起步股份通過虛構采購、銷售業務等方式虛增2018年、2019年上半年營業收入、營業成本、利潤總額,2018年、2019上半年虛增利潤總額分別占當期報告記載利潤總額的10.39%、14.57%?!赌技f明書》中“財務會計信息”相關內容存在重大虛假。

ST起步表示,其前期定期報告中披露的應收賬款、壞賬準備、遞延所得稅及其他流動資產等財務數據可能存在差錯。然而,如今距離收到《行政處罰決定書》已經有了較長一段時間,但目前ST起步仍未對前期定期報告進行會計差錯更正及披露相關原因、進展和后續安排等情況。

根據《行政處罰決定書》,針對起步股份信息披露違法行為和公開發行文件編造重大虛假內容的行為,依據《證券法》有關規定,對起步股份(ST起步)責令改正,給予警告,并處以合計5700萬元罰款;對時任董事、總經理周建永給予警告,并處以合計1000萬元罰款;對時任董事長章利民給予警告,并處以合計500萬元罰款;對時任財務總監陳章旺給予警告,并處以合計300萬元罰款;對時任董事會秘書吳劍軍給予警告,并處以合計200萬元罰款。上述罰款金額合計達7700萬元。

同時,根據《市場禁入決定書》,對周建永采取10年證券市場禁入措施,對章利民、陳章旺分別采取5年證券市場禁入措施。

另外,ST起步于2023年12月28日公告變更年審會計師。至于擬變更會計師事務所的原因,ST起步僅以“綜合考慮公司業務發展和未來審計的需要”為由,而未說明具體的原因。

此前,ST起步的2022年年報被年審會計師出具保留意見,主要涉及應收賬款信用減值、經銷商特殊退貨政策的合理性等事項;2022年內部控制審計被出具帶強調事項段的無保留意見,主要涉及經銷商管理等事項。

ST起步表示,在收到《關于ST起步業績預告相關事項的監管工作函》(下簡稱《工作函》)后積極組織相關部門和中介機構對《工作函》中提出的問題進行答復,將在2024年3月6日前完成《工作函》的回復工作并予以披露。

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ST起步四年虧逾14億元,財務造假領罰單,突擊更換年審機構

罰款金額合計達7700萬元。

圖片來源:界面新聞/匡達

界面新聞記者 | 胡振明

3月4日收盤時,ST起步(603557.SH)每股收于當天跌停價1.39元,跌4.79%,股價正在逼近2月8日創下的新低1.26元/股。

近日,ST起步收到了上交所上市公司管理二部下發的《關于ST起步業績預告相關事項的監管工作函》,針對ST起步近期披露的2023年度業績預告,要求說明業績下滑的具體原因以及公司持續經營能力是否存在重大不確定性。

此前,ST起步于2024年1月30日發布了《2023年年度業績預虧公告》,預計2023年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-3.10億元至-4.60億元,實現歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤為-2.60億元至-3.90億元。

上一年度,ST起步實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-6.03億元,實現歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤-5.99億元,也出現了較大金額的虧損。

ST起步認為2023年業績預計虧損,主要是因為計提信用減值損失較大、降低產品折扣、被處以巨額罰款等等。

其中,由于ST起步信息披露違法違規等事項被行政處罰,對品牌造成負面形象,導致下游經銷商經營環境惡化,應收賬款賬齡變長或發生壞賬,計提減值準備增加;同時,ST起步存在與部分經銷商的合同糾紛,根據訴訟情況,采用單項計提壞賬準備,剩余應收賬款按照賬齡組合預期信用損失計提壞賬準備。

2023年度,ST起步為了維護線下經銷商渠道的穩定,增加了對經銷商的授信額度、產品折扣等多方面的支持,降低產品折扣,加速庫存商品的處理,因此也加劇了其業績的下滑。

2023年12月1日,ST起步收到中國證監會出具的《行政處罰決定書》,因欺詐發行及信息披露違法兩項違法行為,被責令改正,給予警告,并處以5700萬元罰款。

截至2023年三季度末,ST起步的股東權益(凈資產)合計為4.20億元,在預計出現上述的虧損之后,ST起步預計2023年末凈資產仍為正值。不過,ST起步也表示,由于其以前年度財務報告的會計差錯更正工作尚在進行中,預計可能對公司的凈資產造成較大的負面影響;如果2023年經審計期末凈資產為負值,其股票在2023年度報告披露后將被實施退市風險警示。

實際上,ST起步自2020年以來連續出現虧損。2020年至2022年各年度,ST起步實現的歸母凈利潤分別為-2.80億元、-2.29億元和-6.03億元,2023年前三季度的歸母凈利潤為-2.82億元。不到4年的時間,ST起步的歸母凈利潤已經合計虧掉了13.94億元。若按2023年度業績預虧公告數據計算,在2020年至2023年的四年間,ST起步的歸母凈利潤合計將虧掉14.22億元-15.72億元。

截至2023年9月30日,ST起步的未分配利潤已達到-9.30億元,累計虧損額遠高于總股本4.94億元,歸母凈資產只剩下4.21億元。

值得一提的是,ST起步收到的《行政處罰決定書》顯示,ST起步的2018年、2019年年度報告及2020年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏,包括虛增營業收入、營業成本及利潤總額,股份代持未披露等信息披露違法行為,以及公開發行文件編造重大虛假內容行為。

在2018年年度報告中,ST起步(原簡稱起步股份)虛增營業收入6947.84萬元,占當年營業收入4.97%;虛增營業成本4633.25萬元;虛增利潤總額2314.59萬元,占當年利潤總額10.39%。

2019年年度報告中,ST起步虛增營業收入18190.52萬元,占當年營業收入11.94%;虛增營業成本11599.19萬元;虛增利潤總額6591.33萬元,占當年利潤總額37.42%。

2020年半年度報告中,ST起步虛增營業收入10948.61萬元,占當期營業收入19.54%;虛增營業成本6911.29萬元;虛增利潤總額4037.32萬元,占當期利潤總額50.30%。

在股份代持方面,2016年12月13日,起步股份(ST起步)董事長、實際控制人章利民和梁某進、吳某雅、王某助、莊某卿4人分別簽訂《股權代持協議書》,約定章利民以每股5元的價格向上述4人轉讓其間接持有的起步股份(ST起步)股票合計2000萬股,但暫不辦理過戶,由章利民代為持有。

股份代持行為發生于2016年,結束于2019年。2000萬股代持股份占2018年、2019年公司總股本的比例均為4.26%。2018年年度報告、2019年年度報告中,起步股份(ST起步)對上述股份代持行為均未予披露。

在公開發行文件編造重大虛假內容方面,2020年4月8日,起步股份(ST起步)公告《公開發行可轉換公司債券募集說明書》(以下簡稱《募集說明書》),明確該次發行可轉債規模為52000萬元。

起步股份(ST起步)在《募集說明書》中“財務會計信息”部分公開披露了其2018年度及2019年1至6月財務報表。起步股份通過虛構采購、銷售業務等方式虛增2018年、2019年上半年營業收入、營業成本、利潤總額,2018年、2019上半年虛增利潤總額分別占當期報告記載利潤總額的10.39%、14.57%?!赌技f明書》中“財務會計信息”相關內容存在重大虛假。

ST起步表示,其前期定期報告中披露的應收賬款、壞賬準備、遞延所得稅及其他流動資產等財務數據可能存在差錯。然而,如今距離收到《行政處罰決定書》已經有了較長一段時間,但目前ST起步仍未對前期定期報告進行會計差錯更正及披露相關原因、進展和后續安排等情況。

根據《行政處罰決定書》,針對起步股份信息披露違法行為和公開發行文件編造重大虛假內容的行為,依據《證券法》有關規定,對起步股份(ST起步)責令改正,給予警告,并處以合計5700萬元罰款;對時任董事、總經理周建永給予警告,并處以合計1000萬元罰款;對時任董事長章利民給予警告,并處以合計500萬元罰款;對時任財務總監陳章旺給予警告,并處以合計300萬元罰款;對時任董事會秘書吳劍軍給予警告,并處以合計200萬元罰款。上述罰款金額合計達7700萬元。

同時,根據《市場禁入決定書》,對周建永采取10年證券市場禁入措施,對章利民、陳章旺分別采取5年證券市場禁入措施。

另外,ST起步于2023年12月28日公告變更年審會計師。至于擬變更會計師事務所的原因,ST起步僅以“綜合考慮公司業務發展和未來審計的需要”為由,而未說明具體的原因。

此前,ST起步的2022年年報被年審會計師出具保留意見,主要涉及應收賬款信用減值、經銷商特殊退貨政策的合理性等事項;2022年內部控制審計被出具帶強調事項段的無保留意見,主要涉及經銷商管理等事項。

ST起步表示,在收到《關于ST起步業績預告相關事項的監管工作函》(下簡稱《工作函》)后積極組織相關部門和中介機構對《工作函》中提出的問題進行答復,將在2024年3月6日前完成《工作函》的回復工作并予以披露。

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